Воскресенье, 23.07.2017, 09:32

Приветствую Вас Гость | RSS

41. Вопрос № 139097: У организации, находящейся на УСН, доходов нет. На заемные средства производится расчистка завалов на промышленной площадке, ремонт цеха и других помещений, покупка оборудования и его монтаж. Все это списывалось на затраты, в том числе, зарплата и взносы в Пенсионный Фонд и НДФЛ. В октябре после налоговой проверки эти затраты налоговыми органами были не приняты. В акте указано, что эти затраты должны все пойти на увеличение ОС. Но ведь при УСН все, что потрачено на приобретение ОС, все равно списывается на затраты равными долями поквартально в течение года. Правы ли налоговые органы? Как выполнить их требования? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

42. Вопрос № 138365: Для оформления аренды земельного участка под строительство объекта организацией в феврале была уплачена госпошлина за получение выписки из ЕГРЮЛ в размере 400 руб. В июле был заключен договор на аренду земельного участка сроком на 5 лет. Выпиской из ЕГРЮЛ, которая действительна только в течение трех месяцев, организации удалось воспользоваться своевременно и по назначению. Арендные платежи списываются на счет 08. Каким образом можно списать госпошлину в бухгалтерском учете и налоговом учете? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

43. Вопрос № 138340: В организацию 23 октября 2007 года принята работница с украинским гражданством. У нее есть разрешение на работу, но при этом нет ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. До поступления на работу работница жила в России, но выезжала из России на несколько дней, потому что была обязана это делать каждые 3 месяца. Если сложить вместе дни ее пребывания в РФ с начала года, то она прожила в РФ больше 183 дней (об этом есть отметки в загранпаспорте), а если считать дни проживания строго подряд, то количество дней будет меньше. Как установить является ли она резидентом на данный момент или нет? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

44. Вопрос № 138015: Организация ООО "Б", находящаяся на общем режиме налогообложения, взяла в аренду помещения у ФГУ "К". Для этого был заключен трехсторонний договор аренды между Федеральным агентством по управлению федеральным имуществом по Краснодарскому краю, ФГУ "К" и ООО "Б". Согласно договору каждый месяц организация перечисляет арендную плату (без НДС) на счет федерального агентства, а НДС ООО "Б" должно рассчитывать самостоятельно и перечислять в доход бюджета отдельным платежным поручением. Признается ли ООО "Б" налоговым агентом при исчислении и уплате налога? Какой порядок заполнения декларации по НДС, и в какой срок ее нужно представлять в налоговый орган? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

45. Вопрос № 136259: Необходима ли подача уведомлений в Федеральную миграционную службу, в Центр занятости населения и в налоговую инспекцию о расторжении трудового договора (досрочное расторжение) с иностранным гражданином (Украина), прибывшем в порядке, не требующем получения визы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

46. Вопрос № 134291: Организация выполняет функции инвестора-застройщика при строительстве жилого дома. В связи с тем, что сумма вознаграждения инвестора-застройщика в договорах с дольщиками не определена, в качестве облагаемой базы по НДС и налогу на прибыль, организация рассматривает разницу между поступлениями от дольщиков и расходами на строительство. Может ли организация при определении базы по налогу на прибыль и НДС принять в качестве расходов полную стоимость работ по договору с подрядчиком, а не только те работы, которые были оплачены и приняты на момент определения налогооблагаемой базы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

47. Вопрос № 133759: Застройщик не осуществлял выполнение строительных работ собственными силами. Привлекались дольщики. В качестве облагаемой базы по НДС и налогу на прибыль, рассматривается разницу между поступлениями от дольщиков и расходами на строительство. Дом сдан в эксплуатацию. Однако акты-приемки сдачи работ с подрядчиком на настоящий момент подписаны не на весь объем работ. Акты приемки-передачи квартир с дольщиками так же не подписаны. В какой момент должна определяться застройщиком облагаемая база по налогу на прибыль и НДС: в момент сдачи дома в эксплуатацию или по мере подписания с дольщиками актов приемки-передачи жилых и нежилых помещений? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

48. Вопрос № 133596: Организация (находится на УСН) получила заем от иностранной организации (нерезидент). Иностранная организация не является учредителем российской организации, страной ее нахождения является Республика Кипр. По договору организация выплачивает проценты с суммы этого займа. Поскольку иностранная организация не является резидентом, российская организация должна за нее заплатить налог на прибыль в РФ. Какова ставка налога на прибыль в данной ситуации: 20% или 24%? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

49. Вопрос № 133518: Командированный работник приобрел за наличный расчет железнодорожные билеты и оплатил услуги гостиницы за счет денежных средств, выданных ему под отчет организацией при направлении в командировку. В железнодорожном билете (бланк строгой отчетности) отдельной строкой выделена сумма НДС. Вправе ли организация произвести зачет по НДС (на основании того, что в бланке строгой отчетности выделен НДС)? Какова позиция налоговых органов в настоящее время (в том числе и при оплате за наличный расчет подотчетными лицами услуг гостиницы - найма жилья в части зачета НДС), так как приказ МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 утратил силу с 11.12.2005? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

50. Вопрос № 132911: Работница, имеющая украинское гражданство и разрешение на работу, принята на работу с 23 октября 2007 года. До этого она жила в России. Если сложить вместе все дни ее проживания в РФ с начала года, то она прожила на территории РФ больше 183 дней, как того требует НК РФ, а если считать дни проживания строго подряд - нет. Ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание у нее нет. Как узнать является ли она резидентом на данный момент или нет? Как считать НДФЛ - 30 % или 13 %? Как считать ЕСН с отчислениями в пенсионный фонд - делать эти отчисления в ПФ или все считать как ЕСН? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

51. Вопрос № 132627: Организация приобрела товары для перепродажи в 2007 году. Товары не экспортируются, а продаются на территории РФ. Организация является плательщиком НДС и находится на общем режиме налогообложения. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете перепродажу товаров, когда договор составлен в валюте, первичные документы - в валюте, а оплата производится в рублях? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

52. Вопрос № 125626: Организация (ООО) "А" заключила с ООО "Б" договор от 14.08.2007. По какой ставке налога на прибыль облагается доход от доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом (п. 1 абзац 4 ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах")? Рассматривается ли такой доход как дивиденды? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2007 г.)

53. Вопрос № 119778: В организации работают сотрудники, с которыми заключены по 2 трудовых договора: первый - по основному месту работы; второй - на внутреннее совместительство. Заработная плата и налоги начисляются и выплачиваются по двум должностям по отдельным расчетным ведомостям. Исходя из п. 23 постановления Правительства РФ N 375 от 15.06.2007, можно сделать вывод, что данные сотрудники имеют право на основании одного больничного листа на получение сразу двух социальных пособий, рассчитанных в максимальном размере - как по основному месту работы, так и по внутреннему совместительству. Так ли это? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2007 г.)

54. Вопрос № 112583: Имеет ли иностранное представительство, зарегистрированное на территории РФ, право выставлять акты оказанных услуг, в евро? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2007 г.)

55. Вопрос № 111706: Коммерческая организация ведет учет по УСН, соответственно, не являясь плательщиком ЕСН. Работница отработала в организации более 6 месяцев перед получением пособия по беременности и родам. Пособие выплачено работнице после 1 января 2007 года. Какой порядок назначения и выплаты пособия по беременности и родам? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2007 г.)

56. Вопрос № 110816: Организация имеет бетоносмеситель, стоимость которого превышает 10 тыс. руб. Какому коду ОКОФ в Классификации основных средств соответствуют бетоносмесители, включаемые в амортизационные группы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

57. Вопрос № 109718: Как ведется учет ЕСН и пенсионных взносов при одновременном применении общей системы налогообложения и ЕНВД? Работники ежемесячно заняты как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

58. Вопрос № 109404: Физическим лицом получен доход от продажи долей ООО-1, уплачен НДФЛ. Далее полученные денежные средства направлены в счет увеличения доли в ООО-2. Впоследствии обществом ООО-2 было принято решение об уменьшении уставного капитала. Подлежат ли налогообложению денежные средства физического лица, полученные им в результате уменьшения уставного капитала ООО-2? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

59. Вопрос № 106275: Нам выставлены штрафы за неуплату НДС по уточненным декларациям, которые были сданы 25.06.2007 года на сумму: к исчислению налога - 534 923 руб., к вычету - 98 178 руб. 20.06.2007 нами была сдана декларация за май 2007 года, по которой был заявлен вычет по НДС на сумму 486 250 руб. 10.07.2007 г. были поданы документы на камеральную проверку по декларации за май 2007 года. Поэтому мы и не стали перечислять данную сумму по уточненной декларации. 23.08.2007 инспектор, не проведя проверку за май 2007 года, начислил штрафы от всей суммы недоимки. Просим разобраться в нашем вопросе и оказать помощь в грамотном составлении акта разногласий (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

60. Вопрос № 106251: Основное средство (огороженная заасфальтированная площадка) приобретено вместе с землей под ним. Ежемесячно часть ее общей площади находится под стоянкой (используется при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД), а часть сдается в аренду (не относится к ЕНВД). Каждый месяц часть основных средств, сданных в аренду, может меняться. Как осуществляются амортизационные начисления для целей бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

61. Вопрос № 105658: Организация, зарегистрированная на территории РФ, оказывает услуги датской фирме с привлечением в качестве соисполнителей французской фирмы. С датской фирмой заключен договор на организацию проведения технической инспекции вертолета. Французская фирма предоставила специалиста для ее проведения. Организация направила этого специалиста в Данию, где он провел указанную работу. Расчеты осуществляются следующим образом: сначала, датская фирма перечисляет средства организации, затем, последняя рассчитывается с французской фирмой. Договор с французской стороной находится в стадии заключения. Возникает ли объект налогообложения по НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь2007 г.)

62. Вопрос № 105459: Согласно п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиком на жилые дома, жилые помещения, доли в жилых домах, налоговая база по НДС определяется как разница между стоимостью по которой передаются имущественные права с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав. Авторы многочисленных публикаций по НДС считают, что налоговая база по НДС в данном случае определяется как разница между ценой продажи и покупки. А некоторые специалисты считают, что для определения налоговой базы цена продажи должна быть увеличена на НДС. Кто прав? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

63. Вопрос № 105449: Единственный учредитель ООО - физическое лицо. ООО применяет УСНО (доходы), учет в обществе осуществляется полностью в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ. Как отразить в бухгалтерском учете оплату личных нужд учредителя? Облагается ли НДФЛ - 9% покупка учредителем имущества в личную собственность (не для предпринимательской деятельности) за счет неиспользованной прибыли? Средства расходуются после уплаты единого налога. ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" обществом не применяется (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

64. Вопрос № 105028: Организация находится на общем режиме налогообложения. Является ли расходы на замену непригодных дверей на рольставни в собственном помещении, сдаваемом в аренду, текущими затратами на ремонт или это все-таки модернизация? Из-за того, что помещение сдавалось различным арендаторам, сделалось невозможным установление в двери замков. Принято решение на замену дверей рольставнями. В стоимость производимых работ включена стоимость и самих рольставней. Подрядчик является плательщиком НДС (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

65. Вопрос № 100850: В соответствии с НК РФ декларация по НДС была сдана за квартал, т.к. реализация ежемесячно в течение квартала не превысила двух миллионов рублей. Налоговая инспекция отказалась принимать отчет, объясняя это тем, что в один из месяцев квартала организацией был получен аванс превышающий 2 миллиона рублей. Они считают это основанием для сдачи отчетности по НДС ежемесячно и наложили штраф. Правомерны ли действия налоговой инспекции и должна ли организация по факту прихода авансов, превышающих 2 миллиона рублей в месяц, отчитываться ежемесячно? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

66. Вопрос № 99317: Как при упрощенной системе учитываются программные продукты типа Windows и Microsoft office? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

67. Вопрос № 99241: Мы приобрели компьютерную программу "Технолог". Программа используется технологами при выполнении ими трудовой функции в организации. Программа приобретена без права ее дальнейшего распространения. Продавцом программы по лицензионному соглашению предоставлены неисключительные права, и срок ее полезного использования не установлен. Как отразить затраты в бухгалтерском и налоговом учете? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

68. Вопрос № 97333: Организация находится на режиме налогообложения в виде ЕНВД. Облагается ли продажа земельного участка НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

69. Вопрос № 97332: Организация продает основные средства (игровые автоматы). Некоторые из них получены безвозмездно (12 штук) - НДС по ним не уплачивался, некоторые куплены (10 штук). После приобретения игровых автоматов НДС учитывался на счете 19. В связи с закрытием игорного бизнеса их продажа предполагается по остаточной стоимости. Игровые автоматы, приобретенные за плату, учитывались в составе амортизируемого имущества. А игровые автоматы, полученные безвозмездно, не были отнесены к амортизируемому имуществу. Что делать при их продаже с НДС и другими налогами? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

70. Вопрос № 93993: Организация (общий режим налогообложения) перечисляет платежи, отражаемые в Расчете платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденные приказом Ростехнадзора от 23.05.2006 N 459. Нужно ли показывать по строке 041 приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций экологический сбор за негативное воздействие на окружающую среду? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2007 г.)

71. Вопрос № 92050: Директор фирмы взял наличные из банка - 800 000 руб. под зарплату. На самом деле только часть из этой суммы пошла на зарплату - 200 000 руб. На остальную сумму оформлен процентный заем. Заем выдан в размере 600 000 руб. под 1/300 ставки рефинансирования за один день пользования займом. Сумма займа выросла до 400 000 руб. Эта сумма фактически ушла на оплату наличными за транспорт, товара, "премии" к зарплате. Каким образом, не нарушая НК, учесть эти наличные при отсутствии документов, подтверждающих расход данных денег? Какими проводками можно сторнировать эти займы в 3-м квартале, если будет возможность отказаться от процентного займа? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

72. Вопрос № 92045: Автосервис в Московской области переведен на ЕНВД. Если оказаны услуги юридическим лицам по безналичному расчету, остается ли автосервис в данном случае на ЕНВД или попадает под общее налогообложение? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

73. Вопрос № 92032: Главный бухгалтер 2-х организаций приобрела систему Гарант на одну из организаций и хочет оплачивать услуги по обслуживанию системы с расчетного счета другой организации. Обе организации являются коммерческими и у второй организации отсутствует кредиторская задолженность перед первой. Каким образом отражать расходы, связанные с оплатой системы, с расчетного счета второй организации, если документы предоставляются на первую организацию? Каким образом провести данные расходы так, чтобы у первой организации, на которую оформлен Гарант, не возникало долгов перед организацией, которая данные услуги оплачивает? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

74. Вопрос № 92006: Организация приобрела душевые кабины и биотуалеты. К какой амортизационной группе они относятся? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

75. Вопрос № 91104: Сотрудник, вернувшись из командировки (Германия), предоставил заявление о потере договора аренды транспортного средства, в авансовом отчете предъявил чеки ККМ на заправку бензина. Правомерно ли включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль расходы командированного работника на бензин? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

76. Вопрос № 90898: Предусмотрено ли оформление паспорта сделки фирмой-нерезидентом, которая имеет счет в российском банке, при осуществлении валютных операций с другими фирмами-нерезидентами? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

77. Вопрос № 87746: Организация заключила договор на оказание услуг с частным предпринимателем, зарегистрированным в Республике Беларусь. Услуги будут оказаны на территории Беларусь. В договоре перечислены следующие услуги: поиск новых клиентов, проведение полевых испытаний препаратов (действуют ли они на вредителей), подготовка и сбор документов для участия в тендерах, маркетинговые исследования, взаимодействие со всеми контролирующими органами по продвижению препаратов организации. Облагается ли сумма договора НДС? Является ли организация по этому договору налоговым агентом, и по каким налогам? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.)

78. Вопрос № 87687: ООО перечисляет денежные средства на банковский счет церкви при получении от нее письма с указанием цели расходов и необходимой суммы (например, на восстановление храма, на оплату поездки воспитанников церковной школы и др.). Какими проводками отразить в бухгалтерском учете данную операцию? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2007 г.)

79. Вопрос № 85843: Фирма в отношении одного из объектов в течение налогового периода неправомерно применяла систему налогообложения в виде ЕНВД. В ходе налоговой проверки фирме доначислены налоги по общей системе налогообложения: ЕСН, НДС, налог на имущество, налог на прибыль, штрафы и пени. Правомерно ли начисление пеней, если в бюджетах двух уровней денежные средства в виде уплаченного ЕНВД находились, а пени были начислены по этим двум уровням бюджета без учета этих денежных средств? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2007 г.)

80. Вопрос № 84543: Бюджетная организация начисляла налог на прибыль по факту поступления денег в организацию. Налоговая инспекция считает, что нужно использовать метод начисления. Как учитывать налог на прибыль в бюджетной организации? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2007 г.)

81. Вопрос № 84500: Некоммерческая организация ведет уставную деятельность - оказывает платные образовательные услуги. Вся прибыль используется на образовательную деятельность. Является ли такая деятельность предпринимательской? Может ли организация начислять амортизацию на основные средства, приобретенные за счет прибыли? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2007 г.)

82. Вопрос № 83685: Срок исковой давности по привлеченному организацией займу истек 24 апреля 2007 г. Можно ли списать кредиторскую задолженность по этому займу и процентам до формирования годовой бухгалтерской отчетности? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2007 г.)

83. Вопрос № 82535: Являясь агентом по грузовым перевозкам авиакомпаний, экспедитор оказывает услуги по перевозке груза на экспорт. Получая доход от продажи, выставляет счет-фактуру клиенту двумя строками: авиаперевозка с НДС 0%; услуги, связанные с организацией доставки груза, с НДС 18%. ИФНС отказывает клиентам в возмещении НДС по этим счетам-фактурам, ссылаясь на ст. 164 НК РФ. Правомерно ли это? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2007 г.)