Воскресенье, 23.04.2017, 22:37

Приветствую Вас Гость | RSS

СПИСОК

вопросов, на которые в 2007, 2008 годах, кандидатом экономических наук И. С. Зуйковым, даны ответы в рамках осуществления деятельности в Службе правового консалтинга ГАРАНТ. Ответы размещены в системе ГАРАНТ в разделе "Вопросы и ответы Службы правового консалтинга — безлимитный"

(в убывающем хронологическом порядке)

 

1.     Вопрос № 196960: Организация зарегистрирована в Подольском районе Московской области, занимается перевозкой опасных грузов (бензина) на арендованных бензовозах, которых в организации менее 20 единиц, имеется лицензия 2002 года на перевозку опасных грузов, перевозки осуществляются по территории России, УСН не применяется. Должна ли организация платить ЕНВД? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2008 г.)

2.     Вопрос № 196475: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Можно ли уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на страховые взносы в органы пенсионного страхования, начисленные и перечисленные в бюджет с сумм материальной помощи к отпуску, разовых премий к юбилейным и праздничным датам, выплаченных работникам организации на основании положений об оплате труда и премировании сотрудников и удержанный НДФЛ со всех начислений сотрудникам? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2008 г.)

3.     Вопрос № 195740: Предприятие (общее налогообложение) имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения. В 2006 году перевод земель в производственное назначение был оформлен соответствующими властными органами. В течение оформления оплачивались расходы, которые предприятие относило на 97 счет на статью затрат "Переоформление земельного участка." В сентябре 2007 года получено свидетельство о переводе земли и на основании этого все затраты списаны единовременно в расходы на счет 25 "Общепроизводственные расходы". Как отразить эту сделку в бухгалтерском и налоговом учете? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

4.     Вопрос № 193935: Организация осуществила компенсационные выплаты по договору изъятия имущества (гаражей) для освобождения земельного участка для застройки физическому лицу. Физическое лицо не является работником организации. Какой порядок налогообложения НДФЛ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

5.     Вопрос № 192197: Какие виды затрат при строительстве производственного здания можно включить в балансовую стоимость задания - работы, согласования, изготовление техпаспорта, пожарная сигнализация, освидетельствование котлована, подготовка документов на коллегию для получения разрешения на строительство, огнезащита конструкций, радиологические и СЭС исследования и т.п.? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

6.     Вопрос № 192185: Организация, применяющая ПБУ 18/02, получила убыток за 2007 год в размере 5 000 000 рублей. Учредители приняли решение списать убыток за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Надо ли начислять в бухучете условный доход по налогу на прибыль? Убыток списывать со счета 84 в размере 5 000 000 рублей или 5 000 000 рублей - 24% (5 000 000 рублей)? Как отразить данную операцию в отчете о прибылях и убытках за 2007 год? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2007 год? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

7.     Вопрос № 191394: По какой строке отразить стоимость обучения (50 000 руб.) и постоянное налоговое обязательство (12 000 руб.) в форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках"? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

8.     Вопрос № 191180: Работница в ноябре 2006 года ушла в декретный отпуск, затем ей был оформлен отпуск по уходу за ребенком. В период отпуска по уходу за ребенком по достижении им 3 лет работница увольняется. До декретного отпуска она не использовала ежегодный оплачиваемый отпуск (за 6 месяцев). Организация выплачивает компенсацию работнице за этот неиспользованный отпуск в денежном выражении. При расчете применяются стандартные налоговые вычеты 400 руб. за каждый месяц с начала года. Применяются ли вычеты на ребенка 600 руб. за каждый месяц с начала года, ведь отпуск не был использован в период работы до рождения ребенка? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

9.     Вопрос № 191156: Работник-инвалид, страховой стаж которого составляет более 8 лет, находится в отпуске без сохранения заработной платы 3-4 месяца. Дни нетрудоспособности приходятся исключительно на административный отпуск. Должна ли организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оплачивать больничный и в каком размере? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

10. Вопрос № 189211: Работники организации обучаются иностранному языку (не по вузовской программе) для собственных нужд, после обучения выдается сертификат. Не все обучающиеся являются работниками организации (2 человека не состоят в штате). С обучающимися не был заключен какой-либо договор, обучение происходит в нерабочее время, стипендия обучающимся не выплачивается. Организация применяет ПБУ 18/02, находится на общем режиме налогообложения. Знание иностранного языка не входит и не будет входить в трудовые обязанности обучаемых иностранному языку работников и сторонних лиц. Можно ли списать затраты на обучение работников иностранному языку за счет чистой прибыли? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

11. Вопрос № 188494: Некоммерческая организация ведет одновременно коммерческую и некоммерческую деятельность. По какому принципу распределяются общехозяйственные расходы для целей исчисления налога на прибыль? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

12. Вопрос № 187922: С гражданином республики Беларусь планируется заключить бессрочный трудовой договор. Какие налоги нужно будет исчислять? Какие документы необходимы при приеме на работу? Каковы особенности приема на работу граждан республики Беларусь? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

13. Вопрос № 185388: В июле 2007 года организация заключила с субподрядчиками договор на работы по газификации объекта. Договором не предусмотрен переход права собственности на материалы и оборудование от субподрядчика к организации до выполнения работ. В августе 2007 года организация заплатила аванс. В ноябре 2007 года субподрядчики высылают накладную и счет-фактуру на оборудование и материалы в счет аванса. Бухгалтер произвела учет на склад организации, а НДС на приобретенный товар приняла к возмещению и включила в книгу покупок. В марте 2008 года обнаружена ошибка. Какие документы организация должна представить субподрядчикам и какие проводки сделать? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

14. Вопрос № 185051: Товары куплены в период применения упрощенной системы налогообложения по статье "Доходы", а проданы в период применения системы УСН по статье "Доходы минус расходы". Можно ли учесть их покупную стоимость в расходах? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2008 г.)

15. Вопрос № 173968: Отражаются ли в разделе 9 декларации по НДС доходы, полученные организацией в виде процентов от размещения денежных средств на депозитные счета и по остатку денежных средств на расчетных счетах? Какой код операции проставляется по строке 010 в графе 1? Как по этому коду операции заполняются графы 3 и 4? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2008 г.)

16. Вопрос № 168734: С 2006 года ООО по агентскому договору выполняет функции заказчика строительства для инвестора - ЗАО. И ЗАО, и ООО находятся на общем режиме налогообложения. В мае 2007 года между ООО и ЗАО заключен договор соинвестирования, по которому ООО обязуется вложить собственные (заемные) средства в строительство на правах соинвестора с приобретением доли в будущем здании. В декабре 2007 года ЗАО решило продать свою долю вложенных в здание средств, потраченных на проектные работы, и заключает с ООО договор купли-продажи прав на проектную документацию и тем самым перестает быть инвестором в стройке. Как отразить эти операции в бухгалтерском учете у ООО? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2008 г.)

17. Вопрос № 168195: Как учесть бонусную скидку от поставщика, полученную по окончании года и перечисленную на расчетный счет? Нужно ли начислять на бонус НДС, если выставлен счет без НДС, так как ранее НДС возмещался со всей стоимости товара? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2008 г.)

18. Вопрос № 165771: Организация "А" заключила договор подряда. Поэтапная сдача работ договором не предусмотрена. Приемка может осуществляться по мере готовности отдельных работ. Договор с заказчиком "В" заключен по цене 4000 руб. за 1 м3 конструкций, а с субподрядчиком "С" - по цене 12 000 руб. В январе цены по договору организации "А" с заказчиком будут пересмотрены с учетом цен субподрядчика. В декабре заказчик "В" подписал организации "А" выполнение, но не весь объем, а только 1000 м3, организация "А" подписала субподрядчику "С" работы по факту выполнения - 2000 м3. Как отразить выручку и расходы на субподрядные работы для целей налогообложения прибыли? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2008 г.)

19. Вопрос № 163382: Между юридическими лицами (оба - на общем режиме налогообложения) заключен договор строительного подряда, условиями которого предусмотрено погашение аванса путем удержания из счета подрядчика за выполненные работы в размере 50%. Заказчик расплачивается средствами, полученными из бюджета. Окончательный прием работ заказчиком не произведен. Прием заказчиком отдельных этапов работ договором подряда не предусмотрен. При выполнении части объема работ подрядчик вправе зачесть 50% полученной от заказчика предоплаты, приходящейся на этот объем работ, а остальные 50% заказчик перечисляет дополнительно. Какую сумму НДС с авансов следует указать в книге покупок? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2008 г.)

20. Вопрос № 162106: Организация для продажи изготавливает программный продукт - программы для ЭВМ и базы данных, которые передаются покупателям на основании заключенных до 1.01.2008 договоров. Продукт создается в 2007-2008 г., а передача должна произойти после 1.01.2008. С 01.01.08 не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных и т.д. Будут ли облагаться НДС созданные по договорам2007 г. и реализованные в 2008 г. результаты интеллектуальной деятельности? Какая дата является определяющей для начисления НДС? Какая ответственность будет применяться в случае неприменения льгот по НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2008 г.)

21. Вопрос № 161687: Комитент, находящийся на общем режиме налогообложения возмещает комиссионеру, находящемуся на УСН, расходы по аренде офисных и складских помещений. Договоры аренды заключены между комиссионером и арендодателем, но расходы несет комитент. Комиссионер перевыставляет комитенту услуги от своего имени. На основании выставленных счетов-фактур от комиссионера, НДС оплачивается комиссионеру отдельным платежным требованием на расчетный счет, а сумма затрат без НДС засчитывается в счет взаиморасчетов. Являются расходы по аренде помещений издержками обращения комитента? Может ли комитент уменьшить налог на прибыль? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2008 г.)

22. Вопрос № 158258: Организацией осуществляется капитальное строительство здания цеха с целью установки в этом здании нового технологического оборудования. Организация выполняет бетонирование площадки под базальтовую линию силами лиц, работающих по договору подряда. Договоры подряда заключены с лицами, не состоящими в штате организации. Бетон приобретается у поставщиков. Строительство цеха, в котором будет располагаться строящаяся линия, а также монтаж линии осуществляется исключительно силами сторонних организаций и лиц. Вычет суммы НДС при приобретении бетона осуществлен. Какой порядок исчисления и уплаты НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2008 г.)

23. Вопрос № 154498: Как оплачивается ученический отпуск (защита диплома): ежемесячно в день выплаты заработной платы, единовременно при уходе в отпуск или единовременно при возвращении сотрудника из ученического отпуска по предъявлении справки-подтверждения? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

24. Вопрос № 153315: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и к расходам относит перечисление после уплаты единого налога денег на личный счет предпринимателя, не связанный с осуществлением им профессиональной деятельности. Обязан ли индивидуальный предприниматель подтверждать свои расходы документально? Если нет, то будет ли начисляться НДФЛ (13%) с неподтвержденных сумм расхода как с личного дохода? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

25. Вопрос № 153194: Деятельность иностранной строительной организации в Российской Федерации осуществляется через постоянное представительство, организация находится на общем режиме налогообложения (соглашений о разделе продукции нет). Организация начала деятельность в РФ после 1 декабря 2006 года. Представляется первая налоговая декларация, ИНН еще не присвоен. В этом случае (период за декабрь 2006 года и 2007 год) декларации по налогу на прибыль за предыдущие 12 месяцев нужно подавать в налоговую инспекцию только за год или - за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за год? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

26. Вопрос № 152533: Организация сдает ежемесячно декларации по НДС. При сдаче декларации налоговый инспектор предупредил, что, если в декларации будет показана сумма НДС к вычету, то организация должна представить документы для камеральной проверки. Правомерны ли действия налоговой инспекции? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

27. Вопрос № 151564: Организация "А", применяющая общий режим налогообложения, получает от сторонней российской организации счета и комплект документов за оказанные организации "А" услуги, выставленные в валюте, датированные последним днем месяца, в котором услуги оказывались. Кредиторская задолженность организации "А" отражается в учете по курсу валюты на последний день месяца. Отчет по НДС сдается ежемесячно. Расчеты производятся в рублях по курсу на дату оплаты, курс евро не только растет, но и падает. Как правильно отразить курсовые разницы, возникающие на день оплаты услуг? Требуется корректировка НДС, если да, то какими документами она оформляется и в каком периоде? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

28. Вопрос № 151234: По результатам налоговой проверки налоговая инспекция выставила организации требование об уплате пени по недоимке, возникшей в 2005 году и ранее. Недоимка выявлена налоговой инспекцией (и, скорее всего, отражена в лицевом счете налогоплательщика), в которой организация состояла на учете ранее. Уведомление о снятии организации с учета в предыдущей налоговой инспекции датировано 27.02.2006. Правомерно ли требование новой налоговой инспекции об уплате пени? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

29. Вопрос № 149083: Некоммерческое предприятие за счет средств целевого финансирования в мае 2006 года приобрело автомобиль по стоимости 341 700 руб., включая НДС 52 123,73 руб. Автомобиль использовался исключительно для осуществления некоммерческой деятельности. В декабре 2007 года предприятие решило продать автомобиль частному лицу. Автомобиль продается по остаточной стоимости. С мая 2006 года по декабрь 2007 года была начислена амортизация в сумме 54 103 руб., которая учитывалась на забалансовом счете. Как правильно оформить продажу автомобиля и какие налоги нужно заплатить? Как отражается продажа автомобиля в бухгалтерском учете? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

30. Вопрос № 148470: Товар вывезен за рубеж 26 октября 2006 года. 180 дней истекли, соответственно, 23 апреля 2007 года. Пакет документов собран 16 января 2007 года. Обнаружена ошибка - отчет по НДС по ставке 0% не сдан в налоговую инспекцию. Организация намерена подтвердить право на применение налоговой ставки 0% и сдать декларацию по НДС с отражением в ней оборотов по экспорту, поскольку в ранее поданную декларацию по НДС включены к возмещению суммы НДС по операциям, относящимся к экспорту. Каков порядок представления уточненных деклараций в ИФНС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

31. Вопрос № 147440: Фирма занимается гостиничным и ресторанным бизнесом, работает по ЕНВД, все в собственности организации. Имеет ли она право сдать в аренду половину площадей гостиницы предпринимателю или юридическому лицу также под гостиницу и остаться работать по ЕНВД? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

32. Вопрос № 147037: Организация применяет общий режим налогообложения, доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются кассовым методом, резерв на оплату отпусков формируется второй раз (первый в прошлом году), отпуска предоставляются в календарных днях, в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте расчет среднего заработка не предусмотрен. Как определяется среднедневной заработок для расчета резерва на оплату отпусков на следующий год? Какие выплаты не включаются в расчет средней заработной платы в этом случае? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

33. Вопрос № 146413: Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, в 2006 году заключила договор аренды нежилого помещения (под офис) на три года, данный договор прошел государственную регистрацию. В 2007 году заключено дополнительное соглашение об увеличении арендной платы, которое еще не прошло государственной регистрации, документы на регистрацию еще не поданы. Как отражается в бухгалтерском и в налоговом учете (для исчисления налога на прибыль организации и НДС) разница между арендными платежами по договору аренды и дополнительному соглашению? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

34. Вопрос № 144402: Российская организация продает организации из Республики Казахстан товар по контракту. Цена контракта равна 258 000 руб. Отгрузка товара произведена в мае 2007 года. В журнале учета отражен счет-фактура по ставке 0%, подлежащий регистрации в случае документального подтверждения. Ставка НДС 0 документально не подтверждена в течение 180 дней. Организация хочет уплатить НДС, несмотря на возможность применения ставки 0%. Какова сумма НДС, подлежащая начислению на 181-й день после даты отгрузки? Как должна выглядеть корректирующая запись в дополнительном листе книги продаж за май 2007 года? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2007 г.)

35. Вопрос № 143140: Российская организация закупает в Нидерландах семена. При ввозе семян агрофирма на внутренней таможне пользуется услугами таможенного брокера. Право собственности на товар переходит к покупателю на таможне. При импорте семян уплачиваются ввозная таможенная пошлина, сбор за таможенное оформление, оплачиваются услуги таможенного брокера с НДС. Перечисленные расходы в контрактную стоимость не входят, и их предполагается включать в стоимость импортируемых семян с внесением соответствующих изменений в учетную политику. Какие налоги или другие платежи необходимо уплачивать в такой ситуации? Как правильно отразить в учете стоимость закупленного товара? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь2007 г.)

36. Вопрос № 142414: Организация часто выдает работникам деньги на хозяйственные расходы. Иногда работники, не вернувшие остаток неизрасходованных средств по авансовому отчету, отчитываются по этому остатку в составе следующего авансового отчета. Права ли налоговая инспекция, считая, что невозвращенные остатки подотчетных сумм увеличивают базу исчисления НДФЛ подотчетников? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь2007 г. )

37. Вопрос № 141858: Организация находится на общем режиме налогообложения. Заключен агентский договор на закупку и реализацию товара. Годовые плановые показатели дистрибьютора (организации) по объемам продаж устанавливаются совместно с импортером не позднее первых двух месяцев календарного года. Если дистрибьютор выполняет или перевыполняет согласованный годовой план по объемам продаж, он получает бонус. Бонус, а также порядок и условия его предоставления предусматривается отдельным договором с организацией как дистрибьютором и не включается в посредническое вознаграждение. Какой порядок бухгалтерского и налогового учета бонуса у организации (агента)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

38. Вопрос № 141288: Организация заключила договор займа с иностранной организацией, которая зарегистрирована в Республике Сейшелы. Организация применяет общий режим налогообложения. Как налоговый агент организация обязана удерживать налог на доходы, полученные иностранной организацией. Проценты по договору займа ежемесячно начислялись и перечислялись контрагенту. Однако налог на доходы не начислялся и не удерживался. Заключен между РФ и Республикой Сейшелы договор об избежании двойного налогообложения? Должна организация исчислить и внести в бюджет неперечисленные ранее суммы налога и пени, прежде чем подать в налоговые органы уточненные налоговые расчеты? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

39. Вопрос № 141127: Организация применяет общий режим налогообложения. Для целей налогообложения прибыли используется метод начисления. В расположенном в другом городе нежилом помещении, которое используется как рабочее место, находятся стационарный телефон и канал Интернета. Они используются работником, живущим в этом городе, принятым на работу по трудовому договору и работающим по доверенности, при осуществлении деятельности, связанной с деятельностью самой организации. Это рабочее место не является зарегистрированным филиалом. Можно расходы, связанные с арендой нежилого помещения, услуг по Интернету и телефону отнести за счет издержек, а не за счет прибыли? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)

40. Вопрос № 140545: В письме от 02.11.2005 N 03-11-05/94 говорится, что сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных им взносов на обязательное пенсионное страхование. В письме от 31.01.2006 N 03-11-04/3/52 дается разъяснение. С какого момента можно руководствоваться этим разъяснением? Можно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 1 квартале 2007 года? Тот же вопрос - о страховых взносах на обязательное страхование по наемным работникам. (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2007 г.)